執筆者：FINANCIAL FIELD編集部（ふぁいなんしゃるふぃーるど へんしゅうぶ）
ファイナンシャルプランナー
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ファイナンシャル・プランナー
住宅ローンアドバイザー ,宅地建物取引士, マンション管理士, 防災士
サラリーマン生活２４年、その間１０回以上の転勤を経験し、全国各所に居住。早期退職後は、新たな知識習得に貪欲に努めるとともに、自らが経験した「サラリーマンの退職、住宅ローン、子育て教育、資産運用」などの実体験をベースとして、個別相談、セミナー講師など精力的に活動。また、マンション管理士として管理組合運営や役員やマンション居住者への支援を実施。妻と長女と犬１匹。
住民税の仕組み
「個人住民税」は均等割と所得割で加算される地方税で、「市町村税」「道府県民税」を合算した金額を納税する義務があります。
均等割は、所得金額に関わりなく金額は一律です。一方で、所得割は所得金額に対して一律で10％が課税されるため、所得金額が高くなるほど納税額も高くなります。個人住民税の概要を図表1にまとめます。
【図表1】
| 均等割 | 所得割 | |
|---|---|---|
| 市町村民税 | 3500円 | 6％ |
| 道府県民税 | 1500円 | 4％ |
| 合計 | 5000円 | 10％ |
※均等割の税額は自治体によって異なるが、標準税額として記載
※東日本大震災を教訓として、各地方団体が防災のための施策に要する経費を確保するため、平成26年度～令和5年度までの10年間、都民税・区市町村民税の均等割額にそれぞれ500円が引き上げられている
出典：財務省「身近な税」より筆者作成
なお、指定都市に居住する方の所得割は、道府県民税2％、市民税8％となりますが合計10％と課税割合は変わりません。
住民税非課税世帯とは
住民税非課税世帯とは、世帯の全員が住民税の所得割・均等割のいずれも非課税となっている世帯のことを指します。世帯とは、生計を一にする家族のことを指し、同居・別居に関わらず生計をともにする家族は一世帯となります。世帯のうち1人でも住民税の課税者がいれば、住民税非課税世帯の対象外となります。
住民税非課税世帯になる条件
住民税非課税世帯になる条件は、世帯の全員が所得割・均等割を合算した個人住民税が非課税となることです。
個人住民税は地方税のため、自治体によって若干条件が異なる場合もありますが、東京都を例にとった場合、前年中の合計所得金額が図表2の金額を下回れば所得割・均等割ともに非課税となります。
【図表2】
| 同一生計配偶者または扶養親族がいる場合 | 35万円×（本人・同一生計配偶者・扶養親族の合計人数）＋31万円以下 |
| 同一生計配偶者および扶養親族がいない場合 | 45万円以下 |
出典：東京都「個人住民税」より筆者作成
世帯の構成人数別で住民税非課税になる条件
まず、東京都在住世帯で構成人数（本人・同一生計配偶者・扶養親族の合計人数）ごとに、住民税非課税になる所得金額の条件を図表3にまとめます。
【図表3】
| 世帯の構成人数 | 所得割・均等割が非課税になる所得金額 |
|---|---|
| 独身の1人世帯 | 45万円以下 |
| 2人世帯 | 101万円以下（35万円×2人+31万円） |
| 3人世帯 | 136万円以下（35万円×3人+31万円） |
| 4人世帯 | 171万円以下（35万円×4人+31万円） |
筆者作成
給与収入がある会社員などの場合、給与所得控除を引いた所得金額が図表3の金額を下回ると住民税が非課税となります。給与所得控除の金額を図表4にまとめます。
【図表4】
| 給与等の収入金額 | 給与所得控除額 |
|---|---|
| ～162万5000円 | 55万円 |
| 162万5001円～180万円 | 収入金額×40％－10万円 |
| 180万1円～360万円 | 収入金額×30％+8万円 |
| 360万1円～660万円 | 年3.0%～18.0%収入金額×20％+44万円 |
| 660万1円～850万円 | 収入金額×10％+110万円 |
| 850万1円以上 | 195万円（上限） |
出典：国税庁「No.1410 給与所得控除」より筆者作成
図表3・図表4にもとづくと、世帯の構成人数ごとに住民税が非課税となる年収は図表5の通りです。
【図表5】
| 世帯の構成人数 | 所得割・均等割が非課税になる所得金額 | 住民税非課税となる年収 |
|---|---|---|
| 独身の1人世帯 | 45万円以下 | 100万円以下（100万円－55万円） |
| 2人世帯 | 101万円以下 | 156万円以下（156万円－55万円） |
| 3人世帯 | 136万円以下 | 205万7000円以下［205万円－（205×30％+8万円）］ |
| 4人世帯 | 171万円以下 | 255万7000円以下［255万円－（255×30％+8万円）］ |
※金額は、住所のある自治体や家族の収入によって変わります。
筆者作成
その他で個人住民税が非課税になる条件
東京都の場合、以下の状況に当てはまる方も個人住民税が所得割・均等割ともに非課税となります。
●生活保護法による生活扶助を受けている方
● 障がい者・未成年者・寡婦またはひとり親で、前年度の合計所得金額が135万円以下（給与所得者は年収204万4000円未満）の方
住民税非課税世帯になる条件は世帯の人数や年収によって異なる
住民税非課税世帯を対象に、公的保険の保険料の優遇や臨時交付金などの救済措置が行われています。
住民税非課税世帯とは、世帯の全員が住民税の所得割・均等割がいずれも非課税であることです。住民税が非課税になる年収の条件は世帯を構成する人数や住所を置く自治体によっても異なります。自分が住民税非課税世帯であるかどうかは、自治体の窓口などでも確認が可能です。
出典
財務省 身近な税
東京都 個人住民税
国税庁 No.1410 給与所得控除
執筆者：FINANCIAL FIELD編集部
監修：高橋庸夫
ファイナンシャル・プランナー
