家族間であれば金銭や財産のやり取りをするのも問題がないように感じますが、実際には贈与をすることによって、家族間でトラブルになってしまったり、贈与税がかかってしまったりする場合もあります。
そこで今回は、贈与する際に押さえたいポイントを解説していきます。
執筆者：FINANCIAL FIELD編集部（ふぁいなんしゃるふぃーるど へんしゅうぶ）
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そもそも贈与とは？
贈与は、当事者が誰かに対して無償で財産を「与える意思表示」をし、受け取る側も「受け取る意思表示」をしたときに成立します。ここで重要なポイントは、与える側も受け取る側もそれぞれ、「あなたにあげます」「受け取ります」という意思表示があれば、特に文書はいらないということです。
契約書がないとトラブルになることも
しかし実際には、贈与したことを示す契約書がないことで、「渡した」「受け取ってない」といった家族間でのトラブルにつながることもあります。贈与は意思表示だけで成立可能なものですが、「渡した」「受け取ってない」と水掛け論になってしまっては贈与をする意味がありませんね。
贈与税は税率が高い
贈与税は、個人からの贈与が対象になります。そして、一般的に税率が高い傾向にあります。贈与税は、贈与をした側ではなく、受け取った側が支払う税金です。贈与する金額にもよりますが、所得税や相続税に比べても高い税率を課される可能性があるので、注意が必要です。
図表
| 基礎控除後の課税価格 | 200万円 以下 |
300万円 以下 |
400万円 以下 |
600万円 以下 |
1,000万円 以下 |
1,500万円 以下 |
3,000万円 以下 |
3,000万円 超 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 税 率 | 10％ | 15％ | 20％ | 30％ | 40％ | 45％ | 50％ | 55％ |
| 控除額 | ‐ | 10万円 | 25万円 | 65万円 | 125万円 | 175万円 | 250万円 | 400万円 |
国税庁「No.4408 贈与税の計算と税率（暦年課税）」を基に筆者が作成
贈与の仕方の種類
贈与には暦年贈与と相続時精算課税の2つの方法があります。それぞれ控除額が異なっていますので、順に見ていきましょう。
暦年贈与
＜贈与税は、 1人の人が1月1日から12月31日までの1年間にもらった財産の合計額から基礎控除額の110万円を差し引いた残りの額に対してかかります。したがって、1年間にもらった財産の合計額が110万円以下なら贈与税はかかりません（この場合､贈与税の申告は不要です。）。＞
引用元：国税庁 No.4402 贈与税がかかる場合
個人が贈与した場合、年間110万円未満であれば贈与税はかかりません。
相続時精算課税
＜「相続時精算課税」を選択した贈与者ごとにその年の1月1日から12月31日までの1年間に贈与を受けた財産の価額の合計額から2500万円の特別控除額を控除した残額に対して贈与税がかかります。
なお、この特別控除額は贈与税の期限内申告書を提出する場合のみ控除することができます。＞
引用元：国税庁 No.4402 贈与税がかかる場合
相続時精算課税制度を選択した場合、贈与者が死亡すると、相続財産に相続時精算課税制度で贈与した財産も加算されます。特別控除を利用できる点と、相続税のほうが贈与税よりも低い税率である場合が多いので、税率を抑えることができるのが良いところです。しかし、相続時精算課税制度を選択しますと、それ以降は暦年贈与に変更することができません。
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トラブルを防ぐために知っておきたいポイント
水掛け論にならないためには
贈与は契約書がなくても成立する契約ですが、上記のような「渡した」「受け取ってない」というような水掛け論になってしまう恐れがあります。そこで、トラブル回避のために「贈与契約書」を用意することがおすすめです。
贈与契約書には明確な様式はないのですが、①誰が②誰に③いつ④何を⑤どのような方法で渡すのか、の5つについて書くことが一般的です。①で贈与する人を特定し、②で誰に贈与するのかを明確にします。そして、③でいつ贈与をしたのかを示し、④でどの財産をどれほど贈与するのかがわかるようにします。最後に⑤でどのような方法で贈与するのかを示します。この5つがあれば、どのような贈与だったのかわかりますね。
贈与をした際に税率を抑えるには
贈与をした際に押さえておきたいのは、自分が暦年贈与と相続時精算課税制度のどちらを選ぶのかを考え、理解することです。
暦年贈与であれば、1月1日から12月31日までの1年間にもらった財産が110万円未満に抑えられているかを意識してください。もし超えてしまった場合は、超えた部分の金額で贈与税がかかってしまいます。また、水掛け論のトラブルを防ぐためには、1年に1度贈与契約書を締結していく必要があります。手間はかかりますが、110万円未満であれば申告も必要ではありませんので、どちらが自分に合っているかを考えてみましょう。
相続時精算課税であれば、特別控除を利用でき、相続時には贈与税よりも税率が低いといえる相続税を利用できます。こちらも、暦年贈与のほうが良いのか、相続時精算課税制度のほうがいいのかは人によって異なりますので、自分に合っているのはどちらかを調べてみてください。
贈与のポイントを理解しましょう
贈与は家族間でも成立しますし、金額や方法によっては高い税率がかかってしまいます。家族間だから、といって簡単に贈与するのではなく、自分の中で税金などについてしっかりと考えておくことが大切です。贈与をする際には、贈与契約書を用意すること、暦年贈与と相続時精算課税制度のどちらを選択するのかを考え、理解することを意識しましょう。
出典
国税庁 No.4408 贈与税の計算と税率（暦年課税）
国税庁 No.4402 贈与税がかかる場合
国税庁 No.4103 相続時精算課税の選択
執筆者 : FINANCIAL FIELD編集部
