夫が亡くなり生命保険の死亡保険金を受け取りますが、税金はかかるのでしょうか？

「夫が亡くなったので、生命保険の死亡保険金を受け取ることになったけど、税金がかかるの？」「死亡保険金の税金の種類は何？」という疑問を持つ人もいるでしょう。夫の死亡保険金を受け取る際にかかる税金は、保険料負担者と保険金受取人が誰かによって変わります。

本記事では、夫の死亡保険金を受け取る際にかかる税金について解説します。どのような税金がかかるのか、いつまでに申告すればよいのかを知って、正しく納税する参考にしてください。

執筆者：FINANCIAL FIELD編集部（ふぁいなんしゃるふぃーるどへんしゅうぶ）

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1 夫の死亡保険を受け取るときに税金はかかる？
2 夫の死亡保険金にかかる税金はいつ申告する？
3 夫の死亡保険金の税金は保険料負担者によって違う

夫の死亡保険を受け取るときに税金はかかる？

夫が亡くなった際に妻が死亡保険金を受け取る場合、税金がかかります。しかし、「死亡保険金だから〇〇税」と決まっているものではなく、保険料の負担者と保険金受取人が誰かによって税金の種類は変わります。本項では、夫が亡くなって妻が死亡保険金を受け取るケースと仮定して、税金の種類について解説します。自身の加入状況と照らし合わせて見ていきましょう。

夫の死亡保険金に相続税がかかるケース

夫の死亡保険に払い込む保険料を負担していたのが夫で受取人が妻の場合は、相続税がかかります。相続税の場合、資産は残された家族の生活保障という面があるため、非課税枠がある点が特徴といえます。

相続税がかかる場合の、死亡保険金の非課税額は、以下の計算で求められます。

死亡保険金の非課税額＝500万円×法定相続人の人数

法定相続人とは、民法で定められた相続人のことで、配偶者と、子・親といった血縁関係者で構成されます。夫と妻の間に子が2人いる場合、法定相続人は妻と子の3人です。

法定相続人が3人の場合の非課税額は、500万円×3人＝1500万円となります。受け取った死亡保険金から1500万円を引いた額が、相続税の課税価格です。受け取る死亡保険金よりも非課税額のほうが高ければ、相続税の確定申告の必要はありません。

死亡保険金のほかに夫の財産があれば、死亡保険金の課税額に足しましょう。そこから債務控除・葬式費用を引き、さらに基礎控除額（3000万円＋600万円×法定相続人の人数）を差し引くことで、相続税の課税額を求められます。

夫の死亡保険金に所得税がかかるケース

夫の死亡保険に払い込む保険料の負担と保険金受取人が妻の場合は、死亡保険金に所得税がかかります。死亡保険金を一時金として受け取る場合は、一時所得として計算しましょう。

受け取った死亡保険金－払込保険料－特別控除額50万円×2分の1

上記で求めた金額が、課税対象です。

年金として受け取る場合は、雑所得になります。受け取った死亡保険金から払込保険料を引いた額から源泉徴収されます。