「稼げば稼ぐほど税金で持っていかれる」という知人。本当に損しているのでしょうか？

所得税は「超過累進税率」で計算されるため、収入が増えるほど、差し引かれる税金も多くなります。そのため、稼げば稼ぐほど、税金が増えて損をすると感じる方もいらっしゃるでしょう。
 
そこで今回は、所得税について解説します。収入金額ごとに、負担割合がいくらになるのかをまとめていますので、ぜひ参考にしてください。

所得税がかかる年収

所得税とは、会社からもらう給料や個人収入から、すべての所得控除を差し引いた「課税所得」にかかる税金です。給与所得とは、1年間に得た収入から必要経費を除いた金額であり、会社からもらう給与の場合は、収入金額に応じた給与所得控除が差し引かれます。
 
所得税がかかるのは、年収が103万円を超えたタイミングです。103万円は、給与所得控除額の55万円と、給与所得から差し引かれる所得税の基礎控除額48万円を合わせた金額です。差し引かれる控除額を超えた金額に応じて税率が加算されるため、103万円以下の年収であれば、所得税は発生しません。
 

所得税を計算する方法

所得税は、1年間の課税所得に所得税率をかけて算出します。課税所得とは、収入からすべての所得控除を差し引いたものです。所得控除には、すべての人に該当する基礎控除給与所得控除のほかにも、医療費控除や配偶者控除などがあります。
 
基礎控除は合計所得金額により控除額が変動し、合計所得が2400万円以下であれば、48万円が控除されます。
 
課税所得が分かったところで、税率を乗じて所得税を算出しましょう。税率は、所得金額に応じて7段階に変動する「超過累進税率」を採用しています。国税庁が発表している所得税率は、表1の通りです。
 
表1

課税される所得金額	税率	控除額
1000円〜194万9000円	5％	0円
195万円〜329万9000円	10％	9万7500円
330万円〜694万9000円	20％	42万7500円
695万〜899万9000円	23％	63万6000円
900万円〜1799万9000円	33％	153万6000円
1800万円〜3999万9000円	40％	279万6000円
4000万円以上	45％	479万6000円

※国税庁「タックスアンサー（よくある税の質問） NO.2260 所得税の税率」を基に著者作成
 
実際に課税所得が200万円であれば、200万円×10％－9万7500円となり、所得税は10万2500円です。
 

年収別の所得税額

前述した計算式を基に、単身者を想定して、年収別の所得税額を表2に記載しました。
 
表2

課税所得	所得税	課税所得に対する負担率
200万円	10万2500円	約5.1％
400万円	37万2500円	約9.3％
700万円	97万4000円	約13.9％
1000万円	176万4000円	約17.6％
4000万円	1320万4000円	約33.0％

※筆者作成
 
表2のように、年収が上がるにつれて、所得税の負担は大きくなります。課税所得が700万円ほどになると、税負担は13％を超えるため、1割以上が税金として引かれてしまいます。
 
所得税だけで100万円ほどがかかると考えると、負担が大きいと感じる方もいらっしゃるでしょう。ただし表2の数字は、課税所得金額で計算しています。実際の年収ではない点に注意しましょう。
 

年収が上がるほど税負担は大きくなる

所得税は「超過累進税率」で計算されるため、収入金額が高くなるほど、税負担も大きくなります。どれくらいの年収で税金が高いと感じるかは、人それぞれです。
 
なるべく税負担を減らしたいのであれば、税率が切り替わるギリギリのラインに所得を調整するなど、工夫することも方法の一つでしょう。
 

出典

国税庁
所得税のしくみ
タックスアンサー（よくある税の質問）　No.1800 パート収入はいくらまで所得税がかからないか
タックスアンサー（よくある税の質問）　No.2260 所得税の税率

岡山市 よくある質問 収入金額と所得金額とは、意味が違うのですか？
 
執筆者：FINANCIAL FIELD編集部
ファイナンシャルプランナー