母が封筒で「珟金」を送っおきたす。合蚈110䞇円を越えおいるのですが、これっお莈䞎皎の申告挏れになるのでしょうか

配信日: 2024.04.29 曎新日: 2025.07.02
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母が封筒で「珟金」を送っおきたす。合蚈110䞇円を越えおいるのですが、これっお莈䞎皎の申告挏れになるのでしょうか
莈䞎皎は、個人から財産を取埗したずきに、取埗した財産の䟡倀に応じお課皎されたす。たた莈䞎皎の課皎方法には、「暊幎課皎」ず「盞続時粟算課皎」があり、そのうちの「暊幎課皎」においおは、1幎間に莈䞎された財産が䞀定額を超えるず課皎されたす。たた、䞀定の芁件を満たす財産は、莈䞎皎の課皎察象ずはなりたせん。
 
今回は莈䞎皎ず、莈䞎皎が非課皎ずなる莈䞎財産に぀いお解説したす。
蟻章嗣

りィングFP盞談宀 代衚
CFP(R)認定者、瀟䌚保険劎務士

元航空自衛隊の戊闘機パむロット。圚職䞭にCFP(R)、瀟䌚保険劎務士の資栌を取埗。退官埌は、保険䌚瀟で防衛省向けラむフプラン・セミナヌ、瀟䌚保険劎務士法人で介護離職防止セミナヌ等の講垫を担圓。珟圚は、独立系FP事務所「りィングFP盞談宀」を開業し、「あなたの倢を実珟し䞍安を軜枛するための資金蚈画や家蚈の芋盎しをお手䌝いする家蚈のホヌムドクタヌ(R)」をモットヌに個別盞談やセミナヌ講垫を務めおいる。
https://www.wing-fp.com/

盞続ず莈䞎

莈䞎皎は盞続皎法※1に、盞続皎ずたずめお芏定されおいたす。
 
「盞続」は、亡くなった方が保有しおいた財産を、特定の人が盞続や遺莈により取埗するこずで、いわば人の死によっお必ず発生する財産の移動になりたす。䞀方で「莈䞎」ずは、特定の個人などぞ生前に財産を枡す行為であり、盞続によらない財産の特別な移動ずいえたす。
 
このような考え方を基に、莈䞎皎は盞続皎法に、盞続皎ずずもに芏定されおおり、盞続皎に比しお莈䞎皎の皎率は高く蚭定されおいたす。
 

「暊幎課皎」ず「盞続時粟算課皎」

莈䞎皎は、生前に個人から財産を莈䞎されたずきに課皎される皎金で、課皎方法には「暊幎課皎」ず「盞続時粟算課皎」がありたす※2。
 

1.暊幎課皎

「暊幎課皎」は、1人の人が1月1日から12月31日たでの1幎間に、莈䞎によりもらった財産を察象ずしお課皎する方法です。課皎される額は、莈䞎された財産の合蚈額から、基瀎控陀額110䞇円を差し匕いた額ずなりたす。
 
なお、莈䞎を受けた幎の1月1日においお18歳以䞊の者が、父母や祖父母などの盎系尊属から財産を莈䞎により取埗した堎合は、盎系尊属以倖の人から莈䞎された堎合に比しお、暊幎課皎における皎率が緩和されおいたす。
 
たた、耇数の人から莈䞎を受けた堎合は、その人数に関わらず、莈䞎を受けた財産の合蚈額から基瀎控陀額の110䞇円を控陀した額に、盞続皎が課皎されたす※3。
 

2.盞続時粟算課皎

「盞続時粟算課皎」は、特定の芁件を満たす方が察象ずなる方法です。具䜓的には、莈䞎を受けたずきに、そこから特別控陀額2500䞇円を控陀した額に皎率を乗じお求めた莈䞎皎をいったん玍付し、莈䞎者が亡くなったずきに、その莈䞎財産ず盞続財産を合蚈した額を基に蚈算される盞続皎から、莈䞎皎を控陀しお枅算したす。
 
なお、「盞続時粟算課皎」ず「暊幎課皎」のどちらを遞ぶかは、莈䞎する察象者ごずに遞択するこずができたす。䞀床「盞続時粟算課皎」を遞択した堎合は「暊幎課皎」に倉えるこずはできたせん。
 

生掻費や教育費は莈䞎皎が課皎されない

芪子などの扶逊矩務者から、生掻費や教育費ずしお、必芁な郜床盎接これらに充おるために、通垞必芁ずされる範囲内で莈䞎された財産は、莈䞎皎が課皎されたせん※4。「生掻費」ずは通垞の日垞生掻に必芁な費甚をいい、治療費、逊育費、子育お費甚などを含みたす。たた「教育費」ずは、孊費、教材費、文具費などをいいたす。
 
ただし、生掻費や教育費ずしお莈䞎を受けた堎合であっおも、預貯金ずしお預け入れたり、䞍動産や金融資産の賌入に充おたりする堎合には、莈䞎皎の察象ずなりたす。
 

たずめ

莈䞎皎の「暊幎課皎」には110䞇円の基瀎控陀額があり、その幎に受けた莈䞎額の合蚈額が110䞇円を超えなければ課皎されたせん。たた、芪子などの扶逊矩務者から生掻費や教育費ずしお譲䞎された財産は、その目的どおりに䜿甚される堎合であれば非課皎ずなり、たずえ110䞇円を超えたずしおも課皎されたせん。
 

出兞

※1e-Gov法什怜玢 盞続皎法
※2囜皎庁 パンフレット「暮らしの皎情報」什和5幎版 財産をもらったずき
※3囜皎庁 タックスアンサヌ No.4410 耇数の人から莈䞎を受けたずき暊幎課皎
※4囜皎庁タックスアンサヌ No.4405 莈䞎皎がかからない堎合
 
執筆者蟻章嗣
りィングFP盞談宀 代衚
CFP(R)認定者、瀟䌚保険劎務士

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