更新日: 2024.05.17 定年・退職
夫が定年間近で急逝…受け取るはずだった「退職金」はどうなるのでしょうか？
老後の生活資金の計画を、退職金を含めて考えている人も多いでしょう。
今回は、もし配偶者が定年を迎える直前に急逝した場合、受け取れるはずだった退職金はどうなるのかについて、調べてみました。
執筆者：FINANCIAL FIELD編集部（ふぁいなんしゃるふぃーるど へんしゅうぶ）
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「死亡退職金」の制度を設けている企業もある
退職金制度がある企業に勤務していた労働者が亡くなった場合、退職者本人に代わり遺族に支払われる退職金が「死亡退職金」です。
死亡退職金は、被相続人（今回の場合は夫）の会社に死亡退職金の制度および規定がある場合は受け取れます。
退職金制度があっても死亡退職金に関する規定が定められていない場合は受け取れない可能性があるため注意しましょう。
また、企業によっては故人の遺族に対して、弔慰金や功労金などを支給するケースもあるようです。
死亡退職金は残された遺族が今後生活していくために、通常の退職金は社員の定着率を高めることなどを目的に支給されます。
退職金の取り扱いは、勤めていた会社の制度や規定によって異なるため、担当者に確認することが必要です。
死亡退職金には相続税が発生する場合がある
死亡退職金は一定条件に当てはまる場合、相続財産と見なされ、相続税の対象になります。
相続財産と見なされる条件は、以下の通りです。
・もともと被相続人に支払われる予定であったが、死亡により遺族に支給された
・勤務していた本人が亡くなった後、支給される金額の確定が3年以内
・退職が生前で、支給金額が確定したのが被相続人の死亡後3年以内
死亡から3年を超えて支給が確定した場合は、一時所得として所得税がかかります。
また、弔慰金や功労金となっていても実質、死亡退職金として受け取っていれば、一定の金額以上の部分は相続税の課税対象となる点には注意が必要です。
相続税の計算では「500万円×法定相続人の数」が非課税限度額となります。
受け取る人によっては贈与税がかかる場合もある
死亡退職金は、贈与税が課税される可能性もあります。
死亡退職金は受取人固有の財産と考えられ、死亡退職金の受取人として指定されている人から実際に受け取った人への「贈与」として扱われる場合があるためです。
贈与税の基礎控除額は110万円であり、それを超える死亡退職金を受け取ると、贈与税の課税対象になる可能性があります。
死亡退職金の受け取りで不明点があるときは、専門家に相談してみましょう。
会社に死亡退職金制度があれば、遺族は死亡退職金を受け取れる
企業に勤務していた労働者が亡くなり、その企業に死亡退職金の制度が導入されていた場合、遺族は死亡退職金を受け取れます。
ただし、死亡退職金の支給についての規定は、企業により異なるため確認が必要です。
死亡退職金は、相続税の対象になる可能性がある点に注意しましょう。
死亡退職金の相続税の計算は相続人の人数や各ケースによって変わり、複雑になることもあります。
該当する場合は、必要に応じて相続税を専門とする税理士のアドバイスを受けるとよいでしょう。
出典
国税庁 No.4117 相続税の課税対象になる死亡退職金
国税庁 No.4120 弔慰金を受け取ったときの取扱い
国税庁 No.4402 贈与税がかかる場合
国税庁 死亡による退職の場合
執筆者：FINANCIAL FIELD編集部
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