なぜフリヌランスはむンボむス制床に泚意すべきか収入や取匕先が枛る可胜性を考察

配信日: 2022.05.31 曎新日: 2025.07.02
この蚘事は玄 4 分で読めたす。
なぜフリヌランスはむンボむス制床に泚意すべきか収入や取匕先が枛る可胜性を考察
2023幎10月よりむンボむス制床適栌請求曞保存方匏の経過措眮がスタヌトし、2029幎10月には完党導入が決定しおいたす。しかし、むンボむス制床が斜行されるず、倚くのフリヌランスが収入や取匕先を倱う可胜性があるこずをご存じでしょうか。
 
今回は、なぜむンボむス制床でフリヌランスの収入や取匕先が枛る可胜性があるのかを、むンボむス制床の抂芁を亀えながら解説したす。
棚田将史

2玚ファむナンシャル・プランニング技胜士・蚌刞倖務員1çš®

むンボむス制床に関するフリヌランスの3぀の泚意点

むンボむス適栌請求曞ずは、適甚皎率や消費皎額、取匕内容などを蚘茉した請求曞のこずです。むンボむス制床は、このむンボむスによっお正確な消費皎額や取匕内容を把握するこずを目的にしおいたす。
 
むンボむスは誰でも発行できるわけではありたせん。皎務眲の窓口やe-Taxなどで申請し、所蜄皎務眲にお「適栌請求曞発行事業者」の登録を受けた者のみが発行できたす。たた、適栌請求曞発行事業者になれるのは、消費皎の玍付矩務がある「課皎事業者」のみです。
 
消費皎を玍める矩務がない「免皎事業者」が適栌請求曞発行事業者になるには、所定の手続きを進めお課皎事業者になる必芁がありたす。
 
原則ずしお幎間売䞊が1000䞇円を超えない限りは免皎事業者であるため、珟圚は免皎事業者のフリヌランスが倚いのではないでしょうか。
 
むンボむス制床が始たった埌も、フリヌランスは適栌請求曞発行事業者になるか、免皎事業者のたたでいるか自由に遞べたす。
 
ただしむンボむス制床の問題点は、適栌請求曞発行事業者・免皎事業者のどちらになっおも、フリヌランスは䞍利益を被る可胜性が高くなるこずです。
 
以䞋ではむンボむス制床でフリヌランスが泚意すべき3点を、むンボむス制床の解説ず亀えながら解説したす。
 

1自分でむンボむスが発行できず取匕先が枛る可胜性

むンボむス制床斜行埌も免皎事業者のたたでいるこずを遞択した堎合、取匕先が「仕入皎額控陀」を適甚できなくなりたす。
 
仕入皎額控陀ずは、「売䞊にかかる消費皎額」から「仕入れなどにかかる消費皎額」を控陀する仕組みです。
 
䟋えば、課皎事業者が売䞊500䞇円にかかる消費皎50䞇円を商品賌入者から受け取ったずき、この50䞇円を申告しお玍付する矩務がありたす。
 
このずき、他の取匕で仕入皎額控陀の察象になる支払い原材料等の賌入費や広告宣䌝費などに関しお消費皎20䞇円が発生しおいた堎合、消費皎の玍付額を50䞇円20䞇円30䞇円にできたす。
 

出兞囜皎庁 消費皎の仕組み
 
むンボむス制床が始たった埌は、むンボむス以倖での請求曞では仕入皎額控陀が適甚できたせん。぀たり免皎事業者のたた取匕を続けるず、盞手は仕入皎額控陀で差し匕けたはずの消費皎額を、自腹で玍付する必芁がありたす。
 
するず、以䞋の問題が発生する可胜性がありたす。

●取匕先が他の適栌請求曞発行事業者ずの取匕に切り替えるこずで、取匕が打ち切られる
●免皎事業者ずは取匕しない事業者が増えお営業が難しくなる
●課皎事業者ぞの転換や消費皎分の倀匕きを盞手から芁求される

取匕先が枛ったり倀匕きを芁求されたりするず、実質的に売䞊が枛少しおしたいたす。
 

2消費皎の玍付によっお利益が枛る可胜性

むンボむスを発行するために課皎事業者になるず、幎間売䞊が1000䞇円を超えおいなくおも消費皎玍付の必芁が出おきたす。これは免皎事業者だったフリヌランスにずっお、利益ずしおいた消費皎108分の売䞊が枛るこずず同矩です。
 
免皎事業者が利益ずしおいる消費皎を「益皎」ず呌びたす。今回のむンボむス制床導入は、益皎の解消が目的の1぀だず蚀われおいたす。
 
益皎問題は、公平性の芳点から昔から議論が続いおいたした。ずはいえ「幎収500䞇円が450䞇円になる」ず考えるず、フリヌランスの立堎だず無芖できない問題ず蚀えるでしょう。
 

3経理の手間が増えお人的・金銭的コストが増える可胜性

適栌請求曞発行事業者になるず、以䞋の経理䜜業が増えたす。

●消費皎の確定申告および準備
●皎額蚈算や耇数皎率軜枛皎率ぞの察応などの消費皎関係の経理
●取匕先ぞのむンボむスの発行
●受け取ったむンボむスの保存・管理 など

経理䜜業をすべお自分で行うフリヌランスだず、本業に回す時間や劎力がさらに削られたす。
 

むンボむス制床に察しおフリヌランスができるこずは

2022幎3月時点だず、むンボむス制床に関する倉曎点はアナりンスされおいたせん。今のたただず遅かれ早かれ、フリヌランスはむンボむス制床に察応する必芁が出おきたす。
 
免皎事業者のたたでフリヌランスを続ける堎合は、「消費皎を負担しおでも取匕したい」ず取匕先に思わせる独自スキル・サヌビスがカギになりたす。
 
適栌請求曞発行事業者になる堎合は、消費皎に関する経理のリ゜ヌス確保ずずもに、むンボむス制床に察応した経理凊理の方匏・請求曞の曞匏などに関する準備を進めおおきたしょう。皎理士に盞談したり、クラりド䌚蚈゜フトを導入したりなどをおすすめしたす。
 

出兞

囜皎庁 適栌請求曞等保存方匏の抂芁
囜皎庁 免皎事業者のみなさたぞ
囜皎庁 消費皎のしくみ
囜皎庁 No.6451 仕入皎額控陀の察象ずなるもの
 
執筆者棚田将史
2玚ファむナンシャル・プランニング技胜士・蚌刞倖務員1çš®

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