本記事では、日本と世界の消費税率を比較するとともに、消費税の用途について解説します。
執筆者：FINANCIAL FIELD編集部（ふぁいなんしゃるふぃーるど へんしゅうぶ）
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日本と世界の消費税率
2023年4月現在、日本の消費税率は10％です。2019年に税率が引き上げられた際、同時に軽減税率制度が開始されました。飲食店において、店内飲食は10％、テイクアウトは8％と消費税が変わることで、対応に迷った人も多いかと思います。
日本の消費税は年々上昇し、複雑になっていますが、世界各国の消費税率はどのくらいでしょうか？
消費税率が最も高い国・低い国を解説するとともに、世界の消費税率を一覧表で紹介します。
消費税率が最も高い国はハンガリー
財務省の「諸外国等における付加価値税率（標準税率及び食料品に対する適用税率）の国際比較によると、2022年1月時点で、世界で最も消費税率が高い国はハンガリー、標準税率は27％です。軽減税率も存在し、項目によって18％と5％に分けられます。
穀物や小麦などを使用した製品や乳製品などは18％、食料品や医療品、書籍などは5％と、日常的に購入する商品は軽減税率の対象となり、生活の負担を軽減する工夫がされています。
消費税率が最も低い国は台湾
消費税率が導入されている国の中で、最も低い国は台湾です。台湾では消費税率を営業税と呼んでいます。1986年に導入されて以来、一度も引き上げられていません。
観光業に力を注いでいる台湾では、外国籍旅行者を対象に税金還付制度があります。対象店で1日2000元以上購入すると、消費税から手数料14％を引いた金額が還付される仕組みです。
世界の消費税率一覧表
世界各国の消費税率を抜粋して低い順に紹介します。
【図表1】
| 順位 | 消費税率 | 国名 |
|---|---|---|
| 1 | 5％ | 台湾 |
| 2 | 7％ | シンガポール |
| 3 | 7.7％ | スイス |
| 4 | 10％ | ベトナム |
| 10％ | 韓国 | |
| 10％ | 日本 | |
| 10％ | インドネシア | |
| 10％ | カンボジア | |
| 10％ | オーストラリア | |
| 10 | 13％ | 中国 |
| 13％ | カナダ | |
| 12 | 15％ | ニュージーランド |
| 13 | 18％ | トルコ |
| 14 | 19％ | ドイツ |
| 15 | 20％ | イギリス |
| 20％ | フランス | |
| 20％ | オーストリア | |
| 18 | 21％ | スペイン |
| 21％ | オランダ | |
| 21％ | ベルギー | |
| 21 | 22％ | ポーランド |
| 22％ | イタリア | |
| 23 | 23％ | アイルランド |
| 24 | 24％ | ギリシャ |
| 24％ | フィンランド | |
| 26 | 25％ | スウェーデン |
| 25％ | ノルウェー | |
| 25％ | デンマーク | |
| 25％ | クロアチア | |
| 30 | 27％ | ハンガリー |
財務省「消費税など（消費課税）に関する資料」を基に作成
一覧で見ると、日本の消費税率は世界と比較すると低いことが分かります。ヨーロッパ諸国は消費税率が高い傾向にありますが、その分、日常的に必要な食品や製品の購入時には、軽減税率が適用されることが多いようです。
日本の消費税の使い道
上昇傾向にある日本の消費税は、どのように利用されているでしょうか？
消費税の役割と、消費税以外にも所得税や法人税など、国が1年間活動するために集められた資金の、令和4年度の使途予算は以下のとおりです。
・年金：13.4兆円
・医療：12.1兆円
・介護：3.6兆円
・子ども、子育て支援：3.1兆円
・地方の社会保障の財源、一般財源：13.1兆円
まとめ
日本の消費税率は年々上昇し、10％となって負担に感じる人も多いかと思いますが、世界と比較すると低い消費税率であることが分かりました。消費税率が高いヨーロッパ諸国同様、軽減税率を導入して負担軽減も図っています。
日本の消費税の多くは社会保障の財源として利用されており、身近な地域の暮らしのために使われています。
今後も変更の可能性がある消費税率ですが、世界の取り組みと比較して、さまざまな視点で日本の消費税を考えていきましょう。
出典
国税庁 タックスアンサー（よくある税の質問）より No.6102 消費税の軽減税率制度
財務省 消費税など（消費課税）に関する資料
独立行政法人日本貿易振興機構（JETRO） ハンガリー 税制
財務省 消費税の使途に関する資料
執筆者：FINANCIAL FIELD編集部
