会社員の妻は「アクセサリー」を手作りしてメルカリで販売しています。年に25万円ほど収入があるようなのですが、確定申告は必要でしょうか？

メルカリなど、個人間の取引が可能なプラットフォームの普及により、自作のアクセサリーを手軽に販売できるようになりました。しかし、販売により収入が発生した場合の税金については、よく分からないという人もいるかもしれません。
 
本記事では、会社員の妻がメルカリでアクセサリーの制作および販売を行い、年間25万円程度の収入があったケースにおける、確定申告の必要性についてまとめました。

副業による収入と確定申告

一般的に、副業として得た収入は「事業所得」か「雑所得」に分類されます。アクセサリーを制作して販売する場合、規模や継続性の有無によって変わる可能性がありますが、多くの場合は雑所得として扱われます。
 
会社員が副業で収入を得た場合、以下の条件に該当すると確定申告が必要です。

・副業による所得（雑所得）が年間20万円を超える場合
・給与を1カ所から受けており、かつ、20万円を超える所得（給与や退職所得以外）がある場合

国税庁によると、インターネットのオークションサイトやフリーマーケットアプリなどを利用した個人取引の「衣類・雑貨・家電などの資産の売却による所得」は非課税になるとされています。
 
ただし、販売を継続していると、営利目的であるとみなされ、課税対象となるため注意してください。
 

アクセサリー販売で年間25万円の収入があった場合

今回の「会社員が副業としてメルカリで手作りアクセサリーを販売し、年に25万円ほどの収入がある」ケースについて考えてみましょう。
 
注意すべき点は、確定申告の要否を判断する際には「収入」ではなく「所得」が重要ということです。所得とは、収入から必要経費を差し引いた金額を指します。アクセサリーを制作して販売する場合、以下のような経費が必要でしょう。

・材料費（ビーズ、ワイヤー、チェーンなど）
・工具代（ペンチ、ニッパーなど）
・梱包材費
・配送料
・メルカリの販売手数料
・インターネットに接続する通信費

これらを合計し、25万円から差し引いた金額が、実際の「所得」となります。計算の結果、20万円を超える所得がある場合は、確定申告が必要です。
 
また、所得が20万円以下であっても、確定申告をすることで還付を受けられる可能性があります。
 

確定申告の手順

確定申告が必要な場合は、アクセサリー販売による収入から経費を差し引いて所得を計算します。収入はメルカリの売り上げ履歴、経費はレシートや領収書などで確認しましょう。
 
国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を利用すると、流れに沿って必要事項を入力していくことで、確定申告書を作成できます。
 
作成した確定申告書は、e－Tax（電子申告）や郵送、または税務署への持参して提出します。令和6年度分の場合は、2月17日（月）から3月17日（月）までが受付期間および納付期限です。確定申告の結果、追加の納税が必要な場合は、期限までに納付を行いましょう。
 

副業の注意点

副業収入がある場合、会社員は副業に関する会社のルールを確認しましょう。副業を認めている企業においても、報告を義務付けていることがあります。
 
また、日頃から売り上げや経費を正確に記録すること、材料の使用量や残量など、在庫を管理することも必要です。売り上げについては日付や商品名、金額、経費はレシートや領収書を保管して支出内容と金額を記録しておきましょう。
 

副業で収入から必要経費を引いた所得が20万円以上ある場合は、確定申告が必要

会社員が副業としてアクセサリーを制作・販売し、年間25万円程度の収入がある場合、経費を差し引いて、残った所得が20万円を超えれば確定申告が必要です。
 
会社員で副業をする場合、確定申告により税金の還付を受けられる可能性もあります。面倒がらず収支の記録をしっかり行い、確実に確定申告をしましょう。
 

出典

国税庁 タックスアンサー（よくある税の質問）No.1906 給与所得者がネットオークション等により副収入を得た場合
 
執筆者：FINANCIAL FIELD編集部
ファイナンシャルプランナー