定年退職後「月10万円」のアルバイトで働く予定です。税金や年金にどんな影響がありますか？

年金だけでは暮らしていけない、何もしないままでは暇を持て余す、少しでも社会との接点を持ちたいなどいろいろな事情から、定年後に年金をもらいながら正社員や契約社員として働いたり、パート・アルバイトをしたりする人は多くいるようです。
 
本記事では、年金をもらいながら働く場合、税金や年金にどんな影響があるかを解説します。

年金への影響は？

厚生年金をもらいながら働いて収入を得ていると、年金が一部もしくは全額支給停止される制度があります。これを、「在職老齢年金」といいます。
 
では、具体的にどのような場合に、年金の支給停止になるのか解説します。なお、老齢基礎年金は支給停止の対象外となっていますので、国民年金のみを受給している人は対象外となります。
 

1. 対象者

厚生年金を受け取りながら働く、60歳以上の方。
 

2. 支給停止額

（1）基本月額と総報酬月額相当額の合計が51万円以下の場合

この場合、年金の支給停止額は0円のままで、全額支給されます。「基本月額」とは、1年間に支給される年金額を12ヶ月で割った金額をいいます。また「総報酬月額相当額」とは、毎月の賃金と1年間にもらう賞与を12ヶ月で割った金額のことをいいます。
 

（2）基本月額と総報酬月額相当額の合計が51万円を超える場合

この場合には、下記計算式によって算出される金額が支給停止されます。
 
支給停止額＝（総報酬月額相当額＋基本月額－51万円）×1/2×12
 

（3）毎月10万円をアルバイトで稼ぐ場合の例

厚生年金を年間120万円（基本月額10万円）もらっている人が、10万円/月のアルバイト（賞与なし）をした場合、「総報酬月額相当額」はアルバイト代の10万円です（なお、アルバイト以外の所得はないものとします）。
 
総報酬月額相当額＋基本月額＝10万円＋10万円
＝20万円＜51万円
 
上の式のように、基本月額と総報酬月額相当額の合計が51万円以下となるため、支給停止額は0円であり、全額年金を受給することができます。
 

税金への影響は？

アルバイトの収入は「給与所得」として扱われるため、所得税と住民税の課税対象となります。
 
さらに、アルバイトなどの給与所得や公的年金以外に、生命保険や共済などの契約に基づいて支給される個人年金、生命保険の満期返戻金なども合計した所得金額が20万円を超える場合には、基本的に確定申告をする必要があります。
 
※「所得」とは、収入から必要経費を差し引いた手取りの金額をいい、「収入」とは労働やサービスなどを提供した対価として受け取れる額面の金額をいいます。
 
したがって、年金以外に毎月アルバイトで10万円を稼ぎ、年額120万円の収入がある場合は、給与所得控除である55万円を差し引いた65万円が「所得」となります。所得金額が20万円を超えるので、基本的に確定申告が必要です。
 
なお、公的年金等の収入金額の合計額が400万円を超える場合は、アルバイトなどの所得金額の多寡にかかわらず、基本的に確定申告が必要になります。
 
また、確定申告によって税金が発生するか否かについては、申告する方の状況、すなわち公的年金をいくらもらっているか、扶養控除、生命保険料控除、医療費控除などの所得控除の金額や、住宅ローン・配当控除などの税額控除の金額によって変わってきます。
 

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まとめ

厚生年金をもらいながら毎月10万円のアルバイトの収入を得ても、年金が減らされることはありません。税金については、所得が20万円を超えるので、確定申告をして所得税と住民税を計算する必要があります。
 
ただし、税金が発生するかどうかは、その方の年金受給額や所得控除額、税額控除額の状況によって変わってきます。詳しくは、住所地の税務署に相談することをお勧めします。
 

出典

日本年金機構 在職老齢年金の計算方法
国税庁 確定申告が必要な方
 
執筆者 : 堀江佳久
ファイナンシャル・プランナー

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