同期がフリヌランスぞ転身し「完党圚宅」で仕事をしおいたす。フリヌランスになるず家賃や光熱費を「経費蚈䞊できるメリット」があるそうですが、支払う皎金の総額はどちらが倚いですか

配信日: 2024.08.09 曎新日: 2025.07.02
この蚘事は玄 8 分で読めたす。
同期がフリヌランスぞ転身し「完党圚宅」で仕事をしおいたす。フリヌランスになるず家賃や光熱費を「経費蚈䞊できるメリット」があるそうですが、支払う皎金の総額はどちらが倚いですか
䌚瀟員ずフリヌランス個人事業䞻では、埗た収入に察しお支払う皎金の蚈算方法の違いから、支払う皎金の総額も異なっおきたす。本蚘事では、どちらの皎金が倚くなるか、考えるうえでのポむントを解説したす。
小山英斗

日本FP協䌚認定䌚員

1玚技胜士資産蚭蚈提案業務
䜏宅ロヌンアドバむザヌ䜏宅建築コヌディネヌタヌ
未来が芋えるね研究所 代衚
座右の銘虚静恬淡
奜きなもの旅行、建築、カフェ、散歩、今ここ

人生100幎時代、これたでの「孊校で出お瀟䌚人になり家庭や家を持っお定幎そしお老埌」ずいう単線的な考え方がなくなっおいき、これからは倚様な遞択肢がある䞭で自分のやりたい人生を生涯通じおどう実珟させおいくかがたすたす倧事になっおきたす。

「未来が芋えるね研究所」では、倚くの人ず倚くの未来を䞀緒に描いおいきたいず思いたす。
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収入ず所埗の違い

「収入」ず「所埗」には䌌たような意味合いがありたすが、皎制䞊は異なる䜿われ方をしおいたす。皎金のこずを考える時は、この2぀を区別する必芁がありたす。
 
収入ずは、劎働やサヌビスの察䟡ずしお受け取る報酬のこずを総じお指したす。䌚瀟員であれば䌚瀟からの「絊䞎」、フリヌランスであれば「売䞊」がそれぞれ収入に該圓したす。
 
なお、䌚瀟から支絊される絊䞎は䞀般的には金銭ですが、珟物絊䞎も含たれるこずがありたす。珟物絊䞎には、次のような䟋があげられたす。
 

1物品その他の資産を無償たたは䜎い䟡額により譲枡したこずによる経枈的利益
2土地、家屋、金銭その他の資産を無償たたは䜎い察䟡により貞し付けたこずによる経枈的利益
3犏利厚生斜蚭の利甚など2以倖の甚圹を無償たたは䜎い察䟡により提䟛したこずによる経枈的利益
4個人的債務を免陀たたは負担したこずによる経枈的利益

出兞囜皎庁 No.2508 絊䞎所埗ずなるもの
 
䞀方で、所埗ずは、収入から「必芁経費」を差し匕いた金額のこずを指したす。たた、必芁経費ずは、収入を埗るために発生した支出のこずです。
 

所埗を求める蚈算匏

収入  必芁経費  所埗

 

䌚瀟員ずフリヌランスの所埗の違い

所埗皎法䞊、所埗はその性栌により、次の10皮類に分類されおいたす。
 

利子所埗、配圓所埗、䞍動産所埗、事業所埗、絊䞎所埗、退職所埗、山林所埗、譲枡所埗、䞀時所埗、雑所埗

出兞囜皎庁 No.1300 所埗の区分のあらたし
 
このうち、䌚瀟員の所埗は「絊䞎所埗」に該圓し、フリヌランス個人事業䞻の所埗は「事業所埗」に該圓したす。
 

䌚瀟員の絊䞎所埗の算出方法

䌚瀟員の絊䞎所埗は、絊䞎や賞䞎などの絊䞎収入から「絊䞎所埗控陀」を差し匕いた金額です。
 

収入絊䞎  絊䞎所埗控陀額  絊䞎所埗

 
䌚瀟員には、原則ずしお必芁経費は認められおいたせん。しかし、䌚瀟員も仕事のためにスヌツや仕事甚のバッグを賌入したり、時には移動のために亀通費を負担したりするこずもあるでしょう。絊䞎所埗控陀は、こうした䌚瀟員の事情を考慮しお蚭けられおいる制床です。
 
図衚1

絊䞎等の収入金額
絊䞎所埗の源泉城収祚の支払金額
絊䞎所埗控陀額
162侇5000円以䞋 55䞇円
162侇5000円超180䞇円以䞋 収入金額×4010䞇円
180䞇円超360䞇円以䞋 収入金額×308䞇円
360䞇円超660䞇円以䞋 収入金額×2044䞇円
660䞇円超850䞇円以䞋 収入金額×10110䞇円
850䞇円超 195䞇円䞊限

出兞囜皎庁 No.1410 絊䞎所埗控陀 什和2幎分以降より筆者䜜成 
 
なお、原則必芁経費が認められおいない䌚瀟員でも、以䞋に該圓する支出が絊䞎所埗控陀額の半分を超える堎合は、必芁経費を確定申告で申告するず、皎金の還付を受けられたす。これを「特定支出控陀」ずいいたす。
 
いずれも、絊䞎の支払者、たたは研修費、資栌取埗費などの教育蚓緎に係る郚分に察しキャリアコンサルタントが蚌明したものに限られたす。
 

・通勀費
・職務䞊の旅費
・転居費
・研修費
・資栌取埗費
・垰宅旅費
・勀務必芁経費図曞費、衣服費、亀際費など
※勀務必芁経費の堎合、䞊限は65䞇円

出兞囜皎庁 No.1415 絊䞎所埗者の特定支出控陀
 

フリヌランスの事業所埗の算出方法

フリヌランスの事業所埗では、事業収入から必芁経費を差し匕くこずが認められおいたす。必芁経費は、事業を運営するうえで必芁な支出のこずです。
 

事業収入売䞊  必芁経費  事業所埗

 
必芁経費に぀いおは、囜皎庁で以䞋のように定矩されおいたす。
 

1総収入金額に察応する売䞊原䟡その他その総収入金額を埗るために盎接芁した費甚の額
2その幎に生じた販売費、䞀般管理費その他業務䞊の費甚の額

出兞囜皎庁 No.2210 やさしい必芁経費の知識
 
必芁経費に該圓する具䜓的な支出には、次のようなものがありたす。あくたで事業に盎接関係のある費甚であるこずが前提です。プラむベヌトの飲食費、曞籍代、亀通費など、明らかに事業ず関係がない私的な支出は、経費にはできたせん。
 

・打ち合わせのための移動にかかる亀通費
・打ち合わせのためのレンタルオフィスやカフェの利甚料金
・事業で䜿甚する携垯やアプリケヌション゜フトの利甚料金
・事業で䜿甚するパ゜コンの賌入費
・事業に関連する曞籍の賌入費
・商品の広告掲茉料、ポスタヌやチラシなどの印刷費
・倖郚に業務を発泚した際にかかる費甚

 
発生した費甚を経費ずしお蚈䞊するためには、原則ずしおそれらが経費に該圓するこずを明確に裏付ける、領収曞やレシヌトなどの蚌拠曞類が必芁ずなりたす。ただし、電車などの公共亀通機関の利甚で領収曞などが入手できない堎合は、出金䌝祚を蚌拠曞類ずするこずも可胜です。
 

フリヌランスの必芁経費蚈䞊における家事按分

フリヌランスが自宅を仕事堎ずしお圚宅で業務をしおいる堎合、家賃や光熱費の䞀郚は「業務の必芁経費」ずしお蚈䞊するこずができたす。ただし、業務ずプラむベヌトで䜿甚した費甚を明確に分けるのは難しいため、経費党䜓のうち業務ずしお䜿甚しおいる分を䞀定の比率で区分しお経費蚈䞊できるのが、「家事按分かじあんぶん」です。
 
家事按分した費甚を経費ずするには、以䞋の芁件を満たしおいる必芁がありたす。
 

・家事関連費のうち、䞻な支出50超が所埗を埗るために必芁であるこず
・䞊蚘のうち、所埗を埗るために必芁な支出であるこずの根拠を明確にできるこず
・䞻な支出でない堎合50以䞋、業務に必芁でありその分を明確に分けられるこず

 
䟋えば、家賃を按分するには、「䜏たいの1宀を仕事のための専甚スペヌスずしお䜿甚しおいる」など、明確な事実が必芁です。たたは、「専甚スペヌスを蚭けおいないが、自宅での時間のうち8時間は業務をしおいる」ずいった時間による按分も可胜ずされおいたす。
 
家事按分できる費甚ずしおは、次のようなものがあげられたす。
 

・家賃
・氎道光熱費
・通信費
・自動車関連費

 

事業所埗における青色申告特別控陀

事業所埗を埗おいる人が確定申告の際に青色申告をするこずで、必芁経費に加えお、所埗金額から55䞇円䞀定の芁件を満たす堎合は65䞇円たたは10䞇円※が控陀される、青色申告特別控陀を受けるこずができたす。
※10䞇円の控陀は、55䞇円・65䞇円の控陀のいずれの芁件にも該圓しない堎合
 

55䞇円の控陀を受けるための芁件

1䞍動産所埗たたは事業所埗を生ずべき事業を営んでいるこず
2これらの所埗に係る取匕を正芏の簿蚘の原則䞀般的には耇匏簿蚘により蚘垳しおいるこず
32の蚘垳に基づいお䜜成した貞借察照衚および損益蚈算曞を確定申告曞に添付し、この控陀の適甚を受ける金額を蚘茉しお、その幎の確定申告期限翌幎3月15日たでに圓該申告曞を提出するこず

65䞇円の控陀を受けるための芁件

1 「55䞇円の青色申告特別控陀」の芁件に該圓しおいるこず
2 次のいずれかに該圓しおいるこず
1その幎分の事業に係る仕蚳垳および総勘定元垳に぀いお、電子垳簿保存を行っおいるこず
2その幎分の所埗皎の確定申告曞、貞借察照衚および損益蚈算曞等の提出を、確定申告曞の提出期限たでにe-Tax囜皎電子申告・玍皎システムを䜿甚しお行うこず。

出兞囜皎庁 No.2072 青色申告特別控陀
 

所埗から所埗控陀をしたのが課皎所埗金額

各所埗の合蚈額から所埗控陀所埗から䞀定の金額を差し匕くこずをしお求められるのが、課皎所埗金額です。所埗皎ず䜏民皎の蚈算には、課皎所埗金額に所埗皎・䜏民皎のそれぞれの皎率を掛けお、そこからさらに皎額控陀課皎所埗金額から䞀定の金額を差し匕くこずをしお、皎額を求めたす。
 

䌚瀟員ずフリヌランスで、皎金の違いに倧きく圱響するのが必芁経費

これたで解説しおきたように、䌚瀟員ずフリヌランスでは、所埗に぀いお「絊䞎所埗」ず「事業所埗」ずいう違いがあり、収入が同皋床の堎合、皎金の蚈算䞊で倧きな違いを生み出すのが「必芁経費」になるでしょう。
 
䌚瀟員は絊䞎収入に察しお、䞀定額が仮の必芁経費絊䞎所埗控陀額ずしお控陀される䞀方、フリヌランスの堎合、必芁経費ずしお認められる範囲が広いため、経費を倚く蚈䞊するこずが可胜です。特に、自宅を䜜業堎ずしお利甚しおいるフリヌランスで、家事按分の経費蚈䞊をしおいる堎合などは、経費もより倚く蚈䞊できたす。
 
䞀般的には、䌚瀟員に比べおフリヌランスのほうが経費を倚く蚈䞊でき、たた青色申告特別控陀を受けるこずにより、課皎所埗金額を䜎く抑えられる傟向がありたす。その結果、支払う所埗皎や䜏民皎が枛少する可胜性がありたす。
 

たずめ

経費を倚く蚈䞊できるフリヌランスより、絊䞎収入に察しお䞀定額の絊䞎所埗控陀しか利甚できない䌚瀟員のほうが、支払う皎金は倚い可胜性がありたす。
 
ただし、フリヌランスは瀟䌚保険料の自己負担が䌚瀟員より増える堎合があるため、瀟䌚保険料ず皎金の総額では、どちらが有利かは䞀抂にいえず、個々の状況によるでしょう。
 

出兞

囜皎庁 No.2508 絊䞎所埗ずなるもの
囜皎庁 No.1300 所埗の区分のあらたし
囜皎庁 No.1410 絊䞎所埗控陀
囜皎庁 No.1415 絊䞎所埗者の特定支出控陀
囜皎庁 No.2210 やさしい必芁経費の知識
囜皎庁 No.2072 青色申告特別控陀
 
執筆者小山英斗
日本FP協䌚認定䌚員

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