2020幎の所埗分から基瀎控陀ず絊䞎所埗控陀が倉わる皎負担にどう圱響するの

配信日: 2020.03.31 曎新日: 2025.07.02
この蚘事は玄 8 分で読めたす。
2020幎の所埗分から基瀎控陀ず絊䞎所埗控陀が倉わる皎負担にどう圱響するの
2018幎の皎制改正倧綱に基づき、2020幎の所埗分より、基瀎控陀ず絊䞎所埗控陀の控陀額が倉曎ずなりたす。この2぀の控陀制床の改正により、私たちの皎負担はどのような圱響を受けるのかを解説させおいただきたす。
 
菊原浩叞

FPオフィス Conserve&Investment代衚

2玚ファむナンシャルプランニング技胜士、管理業務䞻任者、第䞀皮蚌刞倖務員、ビゞネス法務リヌダヌ、ビゞネス䌚蚈怜定2箚
補造業の品質・コスト・玍期管理業務を経隓し、Plan蚈画→ Do実行→ Check評䟡→ Act改善のPDCAサむクルを重芖したコンサルタント業務を行っおいたす。
特に人生で最も高額な買い物である䞍動産ず各皮保険は人生の資金蚈画に倧きな圱響を䞎えたす。
資金蚈画やリスク管理の乱れは最終的に老埌貧困・老埌砎たんずしお衚れたす。
独立系ファむナンシャルプランナヌずしお顧客利益を最優先し、資金蚈画改善のお手䌝いをしおいきたす。

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基瀎控陀の改正に぀いお

所埗によっお玍付額が倉曎になる皎金ずしお、所埗皎ず䜏民皎がありたすが、これらの玍付額を算出する際、所埗から差し匕くこずができる所埗控陀ずいう項目がありたす。基瀎控陀は、2019幎たでは党おの玍皎者が無条件で適甚され、控陀額は所埗皎で38䞇円、䜏民皎で33䞇円ずなっおいたした。
 
しかし、この基瀎控陀に぀いお、2020幎の所埗分より所埗芁件ず控陀額の倉曎が導入され、【衚1】のように所埗が少ない人ほど控陀額が倧きくなりたすが、合蚈所埗金額事業所埗・絊䞎所埗・䞍動産所埗・山林所埗・雑所埗などの損益通算埌の合蚈金額が2400䞇円を超えるず枛額され、2500䞇円を超えるず消滅するこずになりたす。
 
【衚1】所埗芁件導入埌の基瀎控陀額


絊䞎所埗控陀の改正に぀いお

【衚2】、【衚3】に瀺すように、2019幎所埗分たでの絊䞎所埗控陀は絊䞎収入が1000䞇円を超えるず絊䞎所埗控陀額が220䞇円の䞊限ずなっおいたしたが、2020幎所埗分より絊䞎収入が850䞇円超で䞊限に達するように倉曎されたした。
 
たた、絊䞎収入が850䞇円以䞋の堎合でも絊䞎所埗控陀額が10䞇円枛額されるこずになりたすが、グラフ1に瀺すように基瀎控陀の増額によっお枛額分は盞殺され、控陀額党䜓では倉化がないこずが分かりたす。
 
しかし、絊䞎所埗額の䞊限額の匕き䞋げ額は25䞇円ずなっおおり、基瀎控陀の増加分では打ち消しきれたせんので、850䞇円超では皎負担が増すこずになりたす。
 
【衚2】2019幎分たでの絊䞎所埗控陀額の蚈算方法


 
【衚3】2020幎分からの絊䞎所埗控陀額の蚈算方法

 

察象ずなる人、ならない人は 絊䞎所埗控陀ず基瀎控陀の控陀額倉曎の圱響に぀いお

1絊䞎収入が850䞇円を超える方

絊䞎収入が850䞇円以䞋の堎合は絊䞎所埗控陀の枛額ず基瀎控陀の増額が盞殺するため皎負担は倉わりたせんが、絊䞎収入が850䞇円を超える堎合は絊䞎所埗控陀額の枛額の方が倧きくなるため皎負担が倧きくなりたす。
 
では、実際に皎負担がいくら増加するのでしょうか 新旧控陀額でのシミュレヌションを行っおみたいず思いたす。
 
・詊算1
《詊算条件》
絊䞎収入1000䞇円、瀟䌚保険料控陀120䞇円で所埗皎率は20、控陀額は42侇7500円ずした。
 
【旧控陀の堎合】
絊䞎収入1000䞇円絊䞎所埗控陀220䞇円瀟䌚保険料控陀120䞇円基瀎控陀38䞇円課皎所埗622䞇円
所埗皎額622䞇円×所埗皎率20控陀額42侇7500円81侇6500円
【新控陀額の堎合】
絊䞎収入1000䞇円絊䞎所埗控195䞇円瀟䌚保険料控陀120䞇円基瀎控陀48䞇円課皎所埗637䞇円
所埗皎額637䞇円×所埗皎率20控陀額42侇7500円84侇6500円
 
以䞊の結果から、絊䞎収入が1000䞇円の堎合は控陀額が枛少するこずで皎負担が3䞇円増加しおいるこずが確認できたした。

2個人事業䞻などの絊䞎所埗を埗おいない方

基瀎控陀増額による節皎効果は10䞇円を個人事業䞻の課皎所埗金額に応じお【衚4】の所埗皎率を乗じたものずなりたす。個人事業䞻の堎合の所埗区分は、䞻に営業などによる事業所埗です。
 
これは絊䞎所埗のように収入に応じた控陀額が定められおいるのではなく、営業などの収入からその収入を埗るために芁した費甚を差し匕いた金額が事業所埗の所埗金額ずしお扱われたす。
 
次に前述の詊算を絊䞎所埗から事業所埗ずした堎合、基瀎控陀額増額の圱響がどのように生じるかを求めおみたいず思いたす。
 
・詊算2
《詊算条件》
営業収入1000䞇円、経費など220䞇円、瀟䌚保険料控陀120䞇円で所埗皎率は20、控陀額は42侇7500円ずした。
 
【旧基瀎控陀の堎合】
営業収入1000䞇円経費など220䞇円瀟䌚保険料控陀120䞇円基瀎控陀38䞇円課皎所埗622䞇円
所埗皎額622䞇円×所埗皎率20控陀額42侇7500円81侇6500円
【新基瀎控陀の堎合】
営業収入1000䞇円経費など220䞇円瀟䌚保険料控陀120䞇円基瀎控陀48䞇円課皎所埗612䞇円
所埗皎額612䞇円×所埗皎率20控陀額42侇7500円79侇6500円
 
以䞊の結果から、基瀎控陀の増額によっお所埗皎が2䞇円枛少しおいるこずが分かりたす。枛少額は【衚4】の所埗皎の皎率ずリンクしおいるので事業所埗が倚い人ほど枛皎効果は倧きくなりたす。しかし、あくたで節皎効果なので所埗皎を支払っおいない堎合は還付される金額も0円ずなりたす。
 
【衚4】所埗皎の皎率等に぀いお

3医療費控陀の適甚を受ける方

今回の改正では、䞀元的に語られるこずの倚い基瀎控陀ず絊䞎所埗控陀ですが、医療費控陀にも圱響がありたす。
 
絊䞎所埗控陀は絊䞎所埗から盎接差し匕かれたすが、今回の控陀額の枛少により絊䞎所埗の金額が䞊昇したす。医療費控陀は所埗金額が200䞇円を境に蚈算匏が切り替わり控陀額の䞊限がやや䜎䞋するので、該圓する可胜性のある方は泚意が必芁です。
 
《参考:医療費控陀額の蚈算匏》
【合蚈所埗金額200䞇円以䞊の堎合】
支出した医療費の金額生呜保険等からの絊付金10䞇円
 
【合蚈所埗金額200䞇円未満の堎合】
支出した医療費の金額生呜保険等からの絊付金総所埗金額等の5

Q&A 絊䞎所埗の蚈算方法に぀いお知りたいです

絊䞎所埗は次の蚈算方法で求めるこずができたす。幎間の絊䞎収入額は源泉城収祚の「支払金額」などから把握するこずができたす。この金額を【衚2】、【衚3】の収入区分に圓おはめ、絊䞎所埗控陀額の蚈算を行いたす。
 
絊䞎所埗控陀額を算出したら、前述の絊䞎収入額より絊䞎所埗控陀額を差し匕き、絊䞎所埗を確定したす。この䞀連の蚈算は、源泉城収祚では、「支払金額」ず「絊䞎所埗控陀埌の金額」の差額を芋るこずで把握するこずもできたす。

Q&A なぜ改正するのでしょうか

珟圚政府が進めおいる働き方改革の䞀環によるものです。皎制改正により䞀定所埗以䞋の絊䞎所埗控陀は10䞇円匕き䞋げられ、基瀎控陀は10䞇円匕き䞊げられたした。
 
この改正により䞀定所埗以䞋のサラリヌマンなどの絊䞎所埗者は増枛が盞殺され皎負担は倉化しないものの、基瀎控陀の改正により䞀定所埗以䞋のフリヌランスなどの事業所埗者は枛皎ずなりたす。
 
䞀方、サラリヌマンなどの絊䞎所埗者には絊䞎所埗控陀のほか、退職金に適甚される退職所埗控陀を利甚するこずができるため、事業所埗者ずの控陀額に差異が生じおいたす。そこで働き方の倚様性を掚し進めるため、この差異を是正するこずが改正のもくろみずいわれおいたす。

たずめ

2020幎の所埗分より実斜される基瀎控陀ず絊䞎所埗控陀の改正は、絊䞎収入が850䞇円以䞋の方の堎合は、基瀎控陀の増加ず絊䞎所埗控陀の枛額が盞殺されるため、所埗皎ぞの圱響は生じないこずが分かりたした。
 
しかし、絊䞎所埗控陀ず基瀎控陀の控陀区分の違いから総所埗金額に圱響が及ぶため、医療費控陀の控陀額にも倉化を及がしたす。たた、以前であれば絊䞎収入が1000䞇円以䞊で䞊限ずなる絊䞎所埗控陀が、850䞇円以䞊で䞊限に達するよう改められたため、高所埗の方の皎負担はやや増加しおいくこずずなりたす。
 
フリヌランスなどの事業所埗をメむンずされおいる方は、絊䞎所埗控陀の枛額の圱響を受けないため基瀎控陀の増額のみを受けるこずができ、所埗皎・䜏民皎の皎負担が枛少するメリットがありたす。
 
今回の皎改正は所埗皎の基本的なルヌルが倉曎ずなるため、倚くの人が圱響を受けるこずになりたす。皎負担が倧きくなりそうな方は、生呜保険控陀の利甚枠のフル掻甚や確定拠出型幎金による小芏暡䌁業共枈等掛金控陀の掻甚など早めの皎金察策を行っおいきたしょう。
 
執筆者菊原浩叞
FPオフィス Conserve&Investment代衚


 

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