教育資金「200万円」を「分割」で子どもに振り込む場合、贈与税は発生するの？

配信日: 2025.02.08

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子どもの教育資金のために、タンス預金で備えている方もいらっしゃるのではないでしょうか。実は、親子間であっても金銭の贈与があった場合には、金額によっては贈与税が発生する可能性があります。

本記事では、贈与税の仕組みや贈与税が発生する条件について解説します。また、贈与税を回避する方法や教育資金として贈与する際の特例についても触れます。

執筆者：FINANCIAL FIELD編集部（ふぁいなんしゃるふぃーるどへんしゅうぶ）

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目次 [非表示]

1 贈与税の仕組み
2 贈与税が発生する条件
3 贈与税の回避方法
4 教育資金の贈与は特例がある
5 複数年に分割するか、教育資金特例を活用してもよい

贈与税の仕組み

贈与税は、個人から財産を贈与された場合に、その受贈者に課される税金です。日本において、贈与税は主に親族間での財産移転を目的とした場合に適用されるものです。

贈与税の対象となる財産には、不動産、現金、株式、車両などが含まれます。税率は、受贈者が受け取る財産の価値に応じて変動し、受贈者と贈与者の関係性によっても異なるため、注意が必要です。例えば、配偶者や直系尊属からの贈与には、一定の控除が適用される場合があります。

贈与税は、年間基礎控除額110万円を超える贈与があった場合に発生します。基礎控除額以下の贈与であれば、申告の必要はありません。また、贈与税の申告と納付は、翌年の2月1日から3月15日までに行う必要があります。この期限を過ぎると延滞税が発生する可能性もあるため注意が必要です。

贈与税が発生する条件

贈与税が課せられる場合、いくつかの条件があります。まずは、年間基礎控除額を超える財産の贈与が行われた場合です。110万円を超える贈与が行われた際に、超過分に対して課税されます。

また、受贈者が日本国内に住所を有していることも条件の1つです。受贈者が日本に住んでいる場合、贈与財産が国外にあったとしても課税対象となります。

贈与を行う際に贈与契約書を作成していなくても、実質的な贈与とみなされることもあるため注意が必要です。また、親子間や配偶者間での贈与に関しても、法律的に贈与と認識されれば課税対象となる可能性があるため、慎重に管理しなければなりません。

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贈与税の回避方法

200万円の贈与を行う場合、一度に200万円を贈与すると基礎控除額を超える90万円に対して課税される可能性があります。このケースの場合、年間110万円以内の贈与を複数年に分けて行うことによって贈与税を回避できます。長期間にわたって計画的な贈与を行うことで、課税を最小限に抑えることは可能です。

また、生命保険の保険金を受取人に直接支払う形で財産を移転する方法もあります。この場合には、贈与税ではなく相続税の対象となるため、税負担が軽減されることがあります。

さらに、夫婦間贈与では、婚姻期間が20年以上で配偶者に対して居住用不動産、あるいはその購入資金を贈与する場合に最大2000万円まで非課税です。

教育資金の贈与は特例がある

教育資金として贈与する場合、教育資金一括贈与の特例を受けられます。これは、祖父母が孫や子どもに対して教育資金を一括で贈与する場合に適用される制度です。特例を利用することで、1500万円までの贈与が非課税となります。

教育資金一括贈与の特例を受けるには、贈与を受ける方が30歳未満で、贈与された資金は学費や塾代などの教育関連に使用するなどの条件があります。また、金融機関に専用口座を開設し、贈与資金を預け入れなければなりません。さらに、支出が教育目的であることを証明する書類の提出も必要です。

この特例は、子どもや孫の将来の教育費用の確保に有効ですが、30歳を超えた時点で未使用の資金がある場合には、残額を対象に贈与税が課せられるため注意が必要です。

複数年に分割するか、教育資金特例を活用してもよい

贈与税は財産移転時に発生する税金であり、計画的な資金移転や特例の活用が鍵となります。

特に、教育資金一括贈与の特例など、家族の将来を支援するための制度を活用することで、税負担を軽減しつつ、財産を効果的に移転することが可能です。いずれにせよ適切な申告や手続きが重要であり、専門家の助言を受けながら進めることが推奨されます。