フリーランスの勘違い 「所得」＝「年間売上」 ではない　扶養の範囲と注意点

確定申告のシーズンが終わりました。日頃ついつい後回しになってしまう、経理業務に目が行く時かと思います。
 
この時期は、日常とは違う質問も多いのですが、「あれ？　あなた、本当は扶養対象者なのに」という事例がいくつかありました。もしかしたら『扶養対象者』について勘違いしていませんか！
 

『扶養対象者』になるには申告が必要

結婚後、共働きが当たり前になりつつある現代ですが、共働きの人全員が配偶者控除から外れるわけではありません。収入がある一定の基準以下の人は『扶養対象者』となり、様々な優遇制度があります。今一度、自分の収入をよく確認してみてください。
 
この時に注意が必要なのが「扶養というのは申告制」ということ。結婚した後、配偶者の方の扶養に加入したい場合は、配偶者（被保険者）の方が事業主へ申告（「給与所得者の配偶者控除等申告書」（税金・年末調整時）／「被扶養者届」（社会保険・発生時）を提出）をしなければなりません。案外、この手続きをしていない方が多いまま、パートやフリーランスとして活動をしている方が多い様です。
 

扶養は２WAY！　税法上と社会保険上の扶養がある

扶養対象者となると様々な優遇があります。税金面では控除範囲内であれば、被扶養者の所得税・住民税は発生せず、夫の課税所得も引き下げられます。ここはご存知かと思いますが、社会保険上のメリットを知らない方が多いのです。
 
社会保険とは「健康保険」と「年金」です。社会保険の扶養になった場合は、個人で保険料（「健康保険」「国民年金」ともに）を納める必要がなくなります。世帯主の「健康保険組合」（協会けんぽ）が代わりに支払ってくれるのです。また、年金の区分は「第三号被保険者」となります。
 

収入と所得の違いに注意！

この勘違いがどうして発生するのかというと、「収入」と「所得」の違いをご存じない方が非常に多いからでしょう。特にフリーランス、個人事業主の方は注意が必要です。フリーランスの方が勘違いしている多くは「所得」＝「年間売上」と思っていることです。
 
年間所得　≠　年間売上
年間所得　＝　年間売上　–　年間経費
 
そうなのです。「所得」とは売上から経費を抜かしたものです。
 

扶養対象者になる所得

まず、2018年1月施行で、税制改革がありました。まず配偶者控除には2種類あります。「配偶者控除」と「配偶者特別控除」です。
 
＜配偶者控除＞
給与所得年収103万円以下
（年間所得38万円以下）
 
＜配偶者特別控除＞
配偶者に38万円を超える所得があり「配偶者控除」を受けられなくても、配偶者の所得金額に応じて、一定の金額の所得控除が受けられる場合があります。それが「配偶者特別控除」です。
 
給与年収103万超201万6千円以下
（年間所得が38万円超、123万円未満）
※下記の表の様に段階的に控除額が変わります。
 

 
＜社会保険料の控除＞
「収入‐最低限の経費」が130万円未満
（60歳以上や障碍者は180万円）
※「最低限の経費」とは、日本年金機構・全国健康保険協会・健康保険組合などが決めた基準で認められた必要経費です。

 

世帯主が高所得者の場合は扶養から外される

平成29年の税制改革がありました。平成30年より施行されている一番のポイントと言われているのが、所得の上限が組み込まれたことです。扶養する側が合計所得金額1,000万円（給与所得のみの場合は、年収1,220万円）超えになると、配偶者控除・配偶者特別控除は対象外となります。ただし、社会保険料の扶養には入ることは可能です。
 
自営業者（フリーランス）の方も、扶養範囲以上に、思いっきり稼ぐことは素敵なことです。しかし、起業したばかりでまだ仕事が軌道に乗っていない方、お子さんが小さかったり、介護をしていたり仕事時間に制限がある方は、この制度を利用してみてください。
 
執筆者：寺門美和子（てらかど みわこ）
ファイナンシャルプランナー