土地の有効活用で節税対策になるって本当？相続税評価額を下げる方法と気をつけるべきポイントとは

相続税対策として、土地の有効活用を検討することは賢明です。
 
当記事では、土地の有効活用がなぜ相続税対策になるのか、具体的な活用方法と注意すべきポイントを交えながら分かりやすく解説します。

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なぜ土地の有効活用が相続税対策になるのか？

相続税とは、亡くなった方の財産にかかる税金です。土地も相続財産の一つであり、課税の対象となります。
 
税額については、土地の評価額に応じて金額が大きく左右されます。「相続税評価額」は、市場価格よりも低い値で計算されるのが一般的です。
 
では、土地の有効活用が相続税対策になるのはどうしてでしょうか。理由は、おもに表の2つです。
 
表

相続税評価額の減額効果	土地の上に特定の建物を建てたり賃貸事業を行ったりすることで、土地の評価額そのものを下げることができる
小規模宅地等の特例の適用	土地を有効活用することで、居住用の宅地や事業用の宅地において評価額を大幅に減額できる特例制度が適用されやすくなる

出典：国税庁「No.4124 相続した事業の用や居住の用の宅地等の価額の特例（小規模宅地等の特例）」より筆者作成
 

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相続税評価額を下げるための土地有効活用方法

具体的に、相続税評価額を下げる土地の活用方法をみていきましょう。代表的な例として、以下の3つが挙げられます。
 

・賃貸住宅の建設や経営
・駐車場経営
・太陽光発電

 
土地の上にアパートやマンションなどの賃貸住宅を建設すると「貸家建付地」として評価され、何も建っていない土地よりも相続税評価額が低くなります。
 
また、更地のまま駐車場として活用する場合は、基本的には自用地としての評価になりますが、アスファルト舗装やフェンスなどの設備投資を行うことで、評価額が少し下がる可能性があります。
 
初期投資のコストなども考慮しつつ、節税対策を検討しましょう。
 
あるいは、土地に太陽光発電設備を設置して売電事業を行う方法もあります。太陽光発電所は、事業用地として評価されるため、収益性などを考慮した評価額に設定されます。
 
まずは、土地の立地や特性を見極めて、適切な活用方法を見つけるといいでしょう。
 

 

土地の有効活用を行う上での注意点とデメリット

土地の有効活用には、節税効果が期待できる一方で、注意しておきたい点やデメリットも存在します。
 
たとえば、土地を活用する際には、初期投資や維持費などのコストが発生するため、節税金額と比較してプラスの利益になるかを確認する必要があります。
 
また、活用方法によっては、管理や維持に多くの手間と時間がかかる可能性があります。生活スタイルに合った活用方法を検討してください。
 
さらに、法規制や市場動向は、定期的に変化します。将来的なリスクも考慮しながら、常に最新情報にアンテナをはっておくことが、成功の決め手となるでしょう。
 

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土地の有効活用で節税対策しよう

土地の有効活用は、相続税対策として有効な手段の一つです。賃貸住宅や駐車場の経営、太陽光発電所などに活用すると、相続税の評価額を下げられる可能性があります。
 
土地活用を検討する際には、土地の特性や自身の生活スタイルを踏まえ、長期的な計画を立てることが重要です。個人で決めるのが不安な場合は、専門家のサポートを得ながら最適な方法を見つけましょう。
 

出典

国税庁 No.4124 相続した事業の用や居住の用の宅地等の価額の特例（小規模宅地等の特例）
 
執筆者：FINANCIAL FIELD編集部
ファイナンシャルプランナー