父の土地を売却し、兄が「3000万円分」、私が「2000万円分」相続しました。兄が「相続税は自分が払う」と言ったけど、贈与になるリスクは？ 土地活用しながら賢く対策するポイントも解説
本記事では、相続と贈与の境界、税務上の注意点、そして土地を活用しながらリスクを減らす方法について、分かりやすく解説します。
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目次
相続と贈与は何が違うのかを理解する
「相続」と「贈与」はいずれも財産の移転に関わる制度ですが、税法上の取扱いはまったく異なります。
相続とは
人の死亡により、その人の財産を法定相続人などが受け取る行為。相続税が課される。
贈与とは
存命の方から自発的に無償で財産を譲り受ける行為。贈与税が課される。
相続財産の配分に不自然な差がある場合や、相続後に一方が他方へ金銭を移すような形があると、贈与と判断されてしまう恐れがあります。
兄が多く相続し、さらに税金も支払った場合の税務上の問題点
兄が3000万円相当の土地を相続し、弟は2000万円分を受け取った上で、兄が全体の相続税を支払ったとした場合、「兄が弟に金銭を贈与した」と税務署に解釈される可能性があります。
以下のような状況があると、贈与税の対象になりやすくなります。
・相続財産の配分が著しく不均衡である
・税金や手数料など本来共同で負担すべきものを、一方のみが支払っている
・相続人間で支払いに関する正式な合意書が存在しない
税務署は実質的な金銭移転の有無を見るため、兄弟間で「合意があるから大丈夫」という主張だけでは通用しません。事前に税理士に相談し、適切な文書で合意内容を記録しておくことが重要です。
贈与とみなされないために行うべき3つの対策
相続税の支払いを一方が負担した際、贈与リスクを避けるためには以下のような対策が有効です。
・遺産分割協議書に明記する
・債務負担契約を結ぶ
・贈与税の対象外であることを証明できる証拠を保管する
遺産分割協議書に明記する
「兄が相続税を一括で支払うが、将来的に弟が相応分を負担する」などの文言を入れることで、贈与の疑いを回避できる可能性があります。
債務負担契約を結ぶ
弟が兄に対して負担額を返済する旨の書面を交わし、返済実績を残すことで贈与と認定されにくくなります。
贈与税の対象外であることを証明できる証拠を保管する
メールやメモ、振込記録などが後の税務調査において有効な証明材料となります。
これらをきちんと準備することで、予期せぬ課税リスクを回避しやすくなります。
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土地を売らずに活用するという選択肢もある
相続した土地をすぐに売却するのではなく、収益化することで相続人全体に利益を還元できる可能性もあります。以下のような活用方法が考えられます。
・月極駐車場として貸し出す
・太陽光発電パネルを設置し売電する
・賃貸アパートや戸建てを建築し運用する
・土地の一部を第三者に貸す（定期借地など）
これらの方法を選べば、不動産を手放すことなく資産価値を維持しつつ、長期的な収益を得ることも可能です。ただし、活用には初期投資や維持管理の手間が発生するため、全員の合意と長期的な視点が必要となります。
まとめ
相続において、兄弟間で不動産や金銭の配分に差が出たり、税金の支払いを一方が担った場合、それが「贈与」と判断されてしまう可能性があります。贈与税は控除枠が少なく、知らないうちに高額課税されることもあるため注意が必要です。
リスクを避けるには、遺産分割協議書への明記、金銭負担に関する契約書の作成、将来的な返済の実行など、法的・税務的な根拠を整えておくことが重要です。また、土地を売る以外にも活用という選択肢を検討することで、資産価値を保ちつつ兄弟間での不公平感を軽減する道も開けます。
専門家の意見を交えて、納得感ある形での相続を進めることが、家族関係を守りつつ、税務リスクを回避する最善策です。
執筆者：FINANCIAL FIELD編集部
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